Il testo si propone come guida alla compilazione della dichiarazione annuale IVA, ma anche di due importanti adempimenti quali la comunicazione delle liquidazioni periodiche e l’esterometro. La dichiarazione annuale IVA 2021 è analizzata commentando rigo per rigo il modello, e ad integrazione sono proposti molti esempi pratici di compilazione: i singoli quadri sono analizzati evidenziando, in particolare, le novità intervenute rispetto al dichiarativo del precedente anno. Nell’analisi si tiene conto delle regole IVA in materia di fatturazione, considerata l’introduzione dell’obbligo generalizzato di fatturazione elettronica e dell’obbligo di invio dei corrispettivi che progressivamente arriverà a coinvolgere quasi tutti i soggetti IVA. Successivamente è dedicata una specifica sezione alla comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA: il testo affronta approfonditamente l’adempimento con un’analisi dettagliata dei dati che devono essere forniti all’Amministrazione finanziaria, tenendo conto dell’apposito modello pubblicato dall’Agenzia delle entrate. Sono riportati ed illustrati anche i numerosi chiarimenti forniti dall’Amministrazione finanziaria con documenti di prassi e con le numerose FAQ, relativamente ai dati da indicare ed alla modalità di composizione e trasmissione del file .xml. Infine, viene illustrata la comunicazione delle operazioni effettuate e ricevute con soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato, il c.d. “esterometro”. Si tenga inoltre conto che i tre adempimenti sono oggetto di controlli sempre più puntuali e stringenti da parte dell’Amministrazione finanziaria, che è in grado di incrociarne i dati con quelli ricevuti tramite le fatture elettroniche ed i corrispettivi telematici.
